Egyedi megfogalmazásban: Folyamatos díjfizetéssel működő, befektetési egységekre alapozott, életre szóló biztosítási forma.

Kedves Szakértő! Ezúton szeretném kérni az Ön szakértelmét egy fontos kérdéskörben: A munkáltató befektetési életbiztosítást köt a biztosítóval, ahol a cég a kedvezményezett, míg a biztosított a munkavállaló. Az 5 év alatt befizetett biztosítási díj 5000 eFt, míg a visszavásárlási érték 6000 eFt. A munkáltató, mivel nem történik vagyonvesztés, a biztosítási díjat egyéb követelésként könyveli a biztosítóval szemben. Az alábbi két esetben szeretném megérteni, hogy mikor és milyen adókötelezettségek merülnek fel a munkáltató és a munkavállaló részéről: 1. eset: 5 év elteltével a biztosító a munkáltató részére kifizeti a visszavásárlási értéket, amelyet a munkáltató továbbít a magánszemély részére. Milyen adókötelezettségei keletkeznek ez esetben a munkáltatónak és a munkavállalónak? 2. eset: 5 év után a munkavállaló a szerződő félként a cég helyébe lép, és a visszavásárlás mellett dönt. Ebben az esetben mikor és milyen adókötelezettségei keletkeznek a munkáltatónak és a munkavállalónak? Továbbá, a munkáltató által befizetett biztosítási díj a munkavállaló nettó jövedelmének számít? Ezt bruttósítani kell, és a társadalombiztosítási és szja kötelezettségeket a munkavállalóval szemben előírni, vagy ezeket a munkáltató átvállalhatja? Végül, a visszavásárlási értékben lévő kamatot kell csak egyéb jövedelemként leadózni a munkavállalónak, vagy ha az egész visszavásárlási érték egyéb jövedelemként adózik a munkavállalónál, akkor mi történik a cég által befizetett biztosítási díjjal? Előre is köszönöm a segítségét és válaszát! Üdvözlettel, Nébl Ágnes